Учет страховых взносов в расходах по УСН (15%) за 2014 год

Comments

• Цитата: Добрый вечер.хочу с вашей помощью уточнить порядок учета взносов за себя (УСН д-р, без раб) при расчете налогов.у меняД1 = 0   Р1=0Д2 = 0   Р2=0Д3 = 28000  Р3=0Д4 = 51000  Р4=0так вышло, что ПФР+ФФОМС за неполный 2014 оплатил только в марте 2015 =3600авансовый платеж за 3 кв уплачен 20 октября, = 28000*0,15 =4200ПФР+ФФОМС 2015 оплачен в декабре, для простоты =22000а) налог в ПФР+ФФОМС включается в моем случае в Расходы, или же я его отнимаю из рассчитанного налога?(0+0+28000+51000 - 22000)*0,15 - 4200 или(0+0+28000+51000)*0,15 - 4200 - 22000б) как еще учесть ПФР2014=3600, и правомерно ли я его хочу учесть в конце года, тк. в 1 квартале не было дохода?спасибо!

  Здравствуйте!
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Т.е. доходы и расходы рассчитываются не поквартально, а нарастающим итогом с начала года:
  за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
  Уменьшать налог на уплаченные страховые взносы могут налогоплательщики, применяющие объект налогообложения "Доходы"
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики,выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Поскольку у Вас "Доходы-расходы", включаете уплаченные страховые взносы в расходы в период их оплаты.
  Расчет налога будет следующим:
  1 квартал:   Д - 0, Р - 3 600;
  Полугодие: Д - 0, Р - 3 600;
  9 месяцев: Д - 28 000 Р - 3 600,  налог 15% - 3 660;
  Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15% - 7 380
• понятно, весь ПФР в расходы.
  
  

  Цитата: 1 квартал:   Д - 0, Р - 3 600;Полугодие: Д - 0, Р - 3 600;9 месяцев: Д - 28 000 Р - 3 600,  налог 15% - 3 660;Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15% - 7 380

  но я же оплатил 4200 за 9мес, а не 3660.
  где же учет 3660?
  
  нельзя по схеме
  1 квартал:   Д - 0, Р - 0;
  Полугодие: Д - 0, Р - 0;
  9 месяцев: Д - 28 000 Р - 0,  налог 15% - 4 200;
  Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15%
  ?
  но получается так же - 7 380...
• Цитата: но я же оплатил 4200 за 9мес, а не 3660.где же учет 3660?нельзя по схеме1 квартал:   Д - 0, Р - 0;Полугодие: Д - 0, Р - 0;9 месяцев: Д - 28 000 Р - 0,  налог 15% - 4 200;Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15%?но получается так же - 7 380...

  Выше я приводила цитату из статьи, что налоговая база считается нарастающим итогом.
  В вашем случае по результатам 1 квартала и полугодия ввиду уплаты взносов 3 600 и отсутствия доходов будет убыток, а при расчете налога за 9 месяцев и год 3 600 прибавляются к другим платежам (4 200 + 22 000)
  В итоге и выходим на 7 380.😀
• Цитата: В вашем случае по результатам 1 квартала и полугодия ввиду уплаты взносов 3 600 и отсутствия доходов будет убыток

  а можно не учитывать уплаты в 1 квартале, а учесть в итогах года?
• Цитата: а можно не учитывать уплаты в 1 квартале, а учесть в итогах года?

  Вы не очень внимательны: я в каждом сообщении обращаю внимание, что налоговая база считается нарастающим итогом.🤦‍♀️
  Т.е. 3 600 учитывается при расчете налога и в 1 квартале, и в полугодии, и за 9 месяцев, и за год. Пока не появился доход эта сумма составляла убыток. При расчете налога за 9 месяцев и за год эта сумма уменьшает полученный доход.
• Цитата: При расчете налога за 9 месяцев и за год эта сумма уменьшает полученный доход.

  Ок, я оплатил аванс за 3й квартал без учета ПФР2014.
  вместо 3660 заплатил 4200.
  как сейчас быть с этой разницей, как ее учесть?
• Цитата: Ок, я оплатил аванс за 3й квартал без учета ПФР2014.вместо 3660заплатил 4200.как сейчас быть с этой разницей, как ее учесть?

  Что это за цифра? И почему "вместо"?
• Цитата: Что это за цифра? И почему "вместо"?

  речь об авансовом платеже за 9мес.
  по вашему подсчету я должен был заплатить (28000 - 3600)*0,15=3660,
  а заплатил (28000 - 0)*0,15=4200.
• Цитата: я должен был заплатить (28000 - 3600)*0,15=3660,а заплатил (28000 - 0)*0,15=4200.

  Неучтенный при расчете за 9 месяцев платеж 3 600 включаете в расходы при расчете налога за 2015 год
  Год: Д - 79 000, Р - 29 800( 3 600 + 4 200 + 22 000 ), налог 15% - 7 380
• то есть, развернув формулу получится:
   28000*,15 + 51000*,15 - 4200*,15 - 22000*,15 - 3600*,15 =
   28000*,15 + 51000*,15 - 28000*,15*,15 - 22000*,15 - 3600*,15 = ...
  у меня не нивелируется уже уплаченный налог (4200=28000*,15), а я плачу снова и снова?
  это получается я с каждого дохода каждый последующий квартал еще приплачиваю 85% от уже уплаченного?
  это получается все доходы надо делать в конце года, чтобы эхо не платить?
• Цитата: 29 800( 3 600 +4 200+ 22 000 ),

  эти 4200 - включение авансового платежа в расход, что приведет к краху экономики согласно посту выше. верно же?
• Добрый день!
  
  

  Цитата: 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периодаисчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев сучетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

  Судя по вашим данным, вы неверно рассчитали и уплатили авансовый платеж за 9 месяцев (4200 рублей). Его нужно учесть при расчете налога к уплате по итогам года.
  Доход всего за год: 79 000 рублей
  Расход всего за год: 25 600 рублей.
  Исчисленный налог за год: (79 000 -25 600)*15% = 8 010 рублей
  Налог к уплате: 8010-4200 = 3810 рублей.
• Цитата: 3810 рублей.

  спасибо!